「600153资金流向」发生了什么?”ST审计专业户”埋怨监管”搅黄了单”,这家会计所是博同情还是挑战底线?

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摘要

  2020年是证券法实施第一年,会计师事务所从事证券服务业务的行政许可调整为事后备案管理,由此出现一些审计新情况。2月19日,证监会官网披露,密切关注到承接*ST新亿(行情600145,诊股)、*S

2020年是《证券法》实施的第一年,会计师事务所从事证券服务业务的行政许可调整为备案后管理,导致出现出现了一些新的审计情况

2月19日,中国证监会官网披露,紧密赴关注承接*ST信谊(报价600145,股票咨询)、*ST金州区(报价00587,股票咨询)、*ST思泰等上市公司2020年度报告审计业务的深圳唐唐会计师事务所,去年发现其执业存在诸多问题,现已对*ST信谊、深圳唐唐涉嫌违法行为立案调查。

2月22日,深圳会计师事务所在其官网上发布了《舒》,标榜自己是典型的中小会计师事务所弱势群体,并表示在创业中,部分上市公司给了他们机会,但业务被监管约谈毁了,希望监管给他们生存权和发展权。

值得一提的是,拥有13名注册会计师的深圳唐唐,目前只承接*ST思泰,*ST金州区和Star ST网电(报价300367,诊断股),可以说是“ST审计专业户”。经证监会调查,原计划聘请他们为*ST网电和*ST和美(报价002356,诊断股)。

关于这件事,业内相关人士直言不讳地表示,审计机构要遵循独立性,要有独立的灵魂,要有说实话的勇气,不要成为任何公司的底线。深圳唐唐已经把自己定位为一个服务于ST公司的组织,与ST公司有着深深的联系,但是放弃灵魂是不会被尊重的。关键时刻应该依靠谁?

著名财税审计专家、高级注册会计师刘志庚告诉中国券商记者,市场经济不是没有原则就走自己的路,不是没有标准就走自己的路,也不是没有规则就一厢情愿。会计师事务所和注册会计师从事证券服务业务,虽然收入可能更大,但对专业能力要求更强,执业水平更高,执业风险更大。

深圳唐唐发行《百万字书》求生存

2月22日,深圳唐唐会计师事务所(以下简称“深圳唐唐”)在官网发布了《奋力开创中小会计师事务所从事证券服务业务新局面》年度牛演讲。然而,与其他公司的回顾和展望不同,深交所唐唐的讲话更像是对监管机构最近调查的回应。

发生了什么?

2月19日,证监会发言人回答记者关于深圳唐唐承接多家科技公司审计业务的提问,称证监会关注将于2020年承接深圳唐唐多家科技公司审计业务。2020年下半年,证监会对深证唐唐实施的*ST信义2019年度报告审计业务进行了现场检查,发现其实践中存在诸多问题。根据检查情况,证监会已对*新沂和深证唐唐涉嫌违法行为进行调查。

下一步,中国证监会将全面落实党中央、国务院关于依法严厉打击证券期货违法行为的决策部署,按照国务院金融委员会“建立制度、不干预、零容忍”的工作方针,加强对证券审计市场的监管,切实维护市场秩序,保护投资者合法权益。

具体来说,深交所唐唐在官网上,以其自身弱小的中小会计师事务所的口吻,提到了对监管的八大殷切希望:

首先,我希望社会各界对从事证券服务的中小会计师事务所给予更多的关心、支持和鼓励。深交所唐唐认为,监管部门不仅不关心、关心和支持弱势群体,而且严格打击弱势群体,对中小会计师事务所实行特殊的“严格监管”和“零容忍”措施;

二是希望深交所唐唐能够正常承接证券服务业务,监管部门减少事前行政干预,加强事后监管,保护执业平台

如超能国际(836686)于2020年5月11日宣布聘请深圳唐唐为2019年度审计师,但随后变更了会计师事务所;*圣赫美(002356)2021年1月20日,公司宣布任命深圳唐唐为2020年度审计师,并于1月29日再次宣布更换会计师事务所。

深交所唐唐表示,监管部门不应在会计师事务所与上市公司就审计委托事项达成一致,并经董事会(或股东股东大会)审议通过并公布后,对上市公司董事会和财务负责人进行约谈,并通过行政干预干扰中小会计师事务所正常开展证券服务业务。希望监管部门以身作则,带头遵守法律法规,依法有效保护中小会计师事务所和注册会计师的执业权利、生存权利和发展权利。

三是希望有关部门尽快制定《证券法》违规处罚标准,对中小机构的查处做到公平公正,希望与原40家证券合格会计师事务所“一碗水端平”。

深交所唐唐甚至要求监管,比如一直负责对海航集团进行审计并出具无保留意见的会计师事务所,有55页PPT的前员工举报的会计师事务所,对瑞幸咖啡上市进行审计的会计师事务所,对咏梅集团、中信建投等21家国企债券违约进行审计的会计师事务所(引用601066,股票咨询),这些都被证监会调查过?所有的证券和交易所都查询过了吗?上市公司和会计师事务所有没有公布应对措施?我们希望监管部门平等对待大中型机构的调查披露。

第四,承担ST公司的审计业务是证券服务业务会计师事务所包括中小会计师事务所的法律责任。

  深圳堂堂辩解称,ST上市公司,曾经是为国家经济建设做出过重要贡献的优质公司,现在仍然是我国资本市场上宝贵的上市公司资源。


  五是,希望财政部加强对证券服务业务会计师事务所的执业质量监管和上市公司会计信息披露的监管,从证监会“单监管”向财政部、证监会“双监管”改革。


  六是,希望加快以审计作业系统为核心(共享审计中心)的注册会计师行业大数据信息系统的建设,全面提高注册会计师行业审计质量。


  七是,希望与时俱进修改规定规则,为注册会计师行业的健康稳定发展创造良好条件。


  八是,希望积极组建注册会计师行业智囊团队、注册会计师执业责任鉴定中心、注册会计师行业法律援助团队,维护注册会计师执业过程中的合法权益。


  “整体文章感觉是强词夺理,都从有利于自己的角度解读政策,把自己扮演为弱势群益,博取同情。”深圳某注册会计师行业人士对记者表示。


  同时,相关业内人士认为,中小会计师事务所可能规模小但绝不是弱势群体,那些能够认识到资本市场执业风险,能够直面自身问题并着力解决的中小所可以成为资本市场有力的看门人。深圳堂堂标榜其为中小所的代表,未免一厢情愿,请不要抹黑那些正在踏踏实实、兢兢业业开展审计工作,独立、客观、公正发表审计意见的中小所。


  此外,上述人士还认为,审计机构应该遵循独立性,要有独立的灵魂,要有说实话的勇气和不为任何公司站台的底线。而深圳堂堂将自身定位为服务ST公司的机构,与ST公司深度捆绑,但放弃灵魂不会得到尊重,关键时刻要依靠谁呢?


  缘起*ST新亿业务被查


  实际上,若不是新证券法实施,深圳堂堂可能未必能吃到上市公司审计业务的“蛋糕”。


  2020年3月1日,新《证券法》实施,取消了会计师事务所、评估机构等的证券期货业务资格。这也意味着,中国所有会计师事务所、评估机构都可以承接上市公司的审计业务、评估业务。


  资料显示,深圳堂堂于2004年12月发起设立,所长、首席合伙人吴育堂为原中证天通会计师事务所(特殊普通合伙)深圳分所合伙人。截至2019年末,深圳堂堂有3名注册会计师。截至2021年1月20日,从业人员为55人,注册会计师队伍扩张至13人(2人正在办理重新注册、转所手续),从事过证券服务业务的注册会计师为5人。


  深圳堂堂2021年新年致词中称,深圳堂堂是国内第一家承接上市公司审计业务的中小会计师事务所,也是国内第一家出具A股上市公司审计报告的中小会计师事务所,而这个首单正是*ST新亿的业务。


  在新年致辞中,深圳堂堂回顾了*ST新亿审计过程,2020年3月24日至2020年8月31日,深圳堂堂对ST新亿实施审计,由于是中小会计师事务所第一次承接证券服务业务,审计准备不太充分,内部意见不太统一,7至8月也面临新疆严重的新冠疫情,审计人员、上市公司人员均被单独隔离,给审计上市公司带来严重困难。


  2020年3月至4月,新疆证监局约谈二次,均对项目组成员提示风险和进行交流,并要求堂堂出具新亿审计报告后2个月将归整好的审计档案寄到新新疆证监局进行质量检查。2020年8月28日出具审计报告并公告,9月1日解除新冠疫情隔离陆续回到深圳,9月4日回复上交所的《2019年年报披露及审计等相关事项的问询函》,9月8日下午深圳证监局约谈,即收到中国证监会深圳监管局进行现场检查的通知,9月15日即对堂堂进行了现场检查,带走所有审计底稿进行检查。


  据了解,深圳堂堂所接首单*ST新亿业务本身问题不少。2020年3月,2018年年报被出具无法表示意见的*ST新亿,紧急聘任深圳堂堂为2019年年报审计机构。而彼时,截至2019年底,深圳堂堂只有3名主持会计师,不少会计师是临时招聘的有审计经验人员。


  已有上市公司客户改聘其他会计所


  监管对深圳堂堂“首单”保持了高度关注并采取了现场检查等措施。据证监会披露,2020年下半年,证监会针对深圳堂堂执行的*ST新亿2019年年报审计业务开展了现场检查,发现其在执业过程中存在诸多问题。


  2021年1月18日,深圳堂堂接到证监会调查通知书,目前仍处于被调查阶段。


  实际上,业内人士担心,一方面,业绩较差上市公司在从严打击之下,为了规避退市,是否会购买审计意见从而规避退市;另一方面,新《证券法》实施,取消了会计师事务所、评估机构等的证券期货业务资格,此前不具备资格的小会计事务所,会不会面临快速做大生存压力,而很难保持独立性,吃下大所放弃的“问题公司”审计业务?


  根据*ST新亿的公告,目前深圳堂堂拥有注册会计师13人,2020年业务收入499.53万元,截至2020年末总资产328万元,净资产45万元,执业风险金64.42万元。


  监管的立案调查,直接导致拟聘任深圳堂堂作为2020年审计机构的*ST赫美和*ST网力选择放弃。


  在2月23日,回复*ST新亿函件中,深圳堂堂表示,目前承接的上市公司业务仅有*ST斯太、*ST金洲和*ST网力。随着*ST网力也改聘其他审计机构,深圳堂堂目前仅有*ST斯太和*ST金洲2家公司。


  发生了什么?


  不过,2月23日,*ST新亿的公告,尽管有1名独立董事反对,但该公司决定继续与深圳堂堂“抱团取暖”,聘任深圳堂堂为会计事务审计所,审计费用为120万元。


  发生了什么?


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